本文目錄
- 外貿(mào)出口關(guān)稅如何計(jì)算
- 做外貿(mào)出口的時(shí)候進(jìn)口國(guó)的關(guān)稅一般是誰(shuí)來付
- 外貿(mào)關(guān)稅怎么算
- 外貿(mào)干貨!各國(guó)查詢進(jìn)口關(guān)稅官網(wǎng)大全!
外貿(mào)出口關(guān)稅如何計(jì)算
外貿(mào)出口關(guān)稅的計(jì)算方法如下：
一、基本公式
出口關(guān)稅稅額的計(jì)算公式為：出口關(guān)稅＝應(yīng)稅出口貨物數(shù)量×單位關(guān)稅計(jì)稅額×出口關(guān)稅稅率。其中，應(yīng)稅出口貨物數(shù)量是指貨物的計(jì)量單位數(shù)量，如重量、體積等。單位關(guān)稅計(jì)稅額是根據(jù)海關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)確定的單個(gè)貨物計(jì)稅基數(shù)。出口關(guān)稅稅率則是針對(duì)特定貨物所設(shè)定的稅率。
二、具體計(jì)算步驟
1.確定應(yīng)稅貨物：明確出口的商品及其分類，以確認(rèn)對(duì)應(yīng)的關(guān)稅稅率。
2.計(jì)量單位確定：根據(jù)貨物的實(shí)際情況選擇適當(dāng)?shù)挠?jì)量單位，如噸、件數(shù)、長(zhǎng)度等。
3.計(jì)稅基數(shù)計(jì)算：依據(jù)海關(guān)規(guī)定，確定單個(gè)貨物的計(jì)稅基數(shù)。
4.稅率應(yīng)用：根據(jù)確定的應(yīng)稅貨物及分類，應(yīng)用相應(yīng)的關(guān)稅稅率。
5.計(jì)算稅額：將應(yīng)稅貨物數(shù)量、單位關(guān)稅計(jì)稅額與出口關(guān)稅稅率相乘，得出出口關(guān)稅稅額。
三、其他因素考慮
在計(jì)算外貿(mào)出口關(guān)稅時(shí)，還需考慮其他因素，如出口商品的退稅率、出口商品的特定優(yōu)惠政策等，這些因素可能會(huì)影響最終的關(guān)稅金額。此外，不同國(guó)家和地區(qū)的關(guān)稅政策也可能有所不同，因此在進(jìn)行外貿(mào)出口時(shí)，需要詳細(xì)了解并遵守相關(guān)國(guó)家和地區(qū)的關(guān)稅規(guī)定。
四、注意事項(xiàng)
在計(jì)算外貿(mào)出口關(guān)稅時(shí)，企業(yè)應(yīng)確保提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)和資料，并遵守相關(guān)的法律法規(guī)。任何誤差或違規(guī)行為都可能導(dǎo)致額外的稅務(wù)負(fù)擔(dān)或法律風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)在進(jìn)行外貿(mào)出口時(shí)，應(yīng)當(dāng)與專業(yè)的稅務(wù)顧問或律師合作，以確保合規(guī)操作。
以上內(nèi)容即是對(duì)外貿(mào)出口關(guān)稅計(jì)算方法的解釋。
做外貿(mào)出口的時(shí)候進(jìn)口國(guó)的關(guān)稅一般是誰(shuí)來付
在外貿(mào)出口中，進(jìn)口國(guó)的關(guān)稅究竟由誰(shuí)承擔(dān)，實(shí)際上取決于交易雙方在合同中約定的交貨條款。常見的交貨條款包括EXW（工廠交貨）、FOB（船上交貨）、CIF（成本加保險(xiǎn)費(fèi)加運(yùn)費(fèi)）等。每種條款下，買賣雙方的責(zé)任和費(fèi)用劃分有所不同。
例如，EXW（工廠交貨）條款下，賣方只需在其工廠交貨，而所有后續(xù)的運(yùn)輸、保險(xiǎn)、關(guān)稅等費(fèi)用和責(zé)任則完全由買方承擔(dān)。相比之下，F(xiàn)OB（船上交貨）條款下，賣方負(fù)責(zé)將貨物裝船，而買方則需承擔(dān)從裝運(yùn)港至目的地的所有費(fèi)用及風(fēng)險(xiǎn)。
CIF（成本加保險(xiǎn)費(fèi)加運(yùn)費(fèi)）條款中，賣方不僅負(fù)責(zé)將貨物運(yùn)至目的港，還需支付運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，但一旦貨物越過船舷，所有風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用便轉(zhuǎn)移給買方，包括進(jìn)口國(guó)的關(guān)稅。因此，在CIF條款下，進(jìn)口國(guó)的關(guān)稅通常由買方承擔(dān)。
需要注意的是，不同的交貨條款對(duì)買賣雙方的責(zé)任和費(fèi)用劃分有不同的規(guī)定。買賣雙方在簽訂合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)仔細(xì)研究并明確交貨條款，以確保雙方權(quán)利和義務(wù)的明確。
此外，了解進(jìn)口國(guó)的關(guān)稅政策也是至關(guān)重要的。不同國(guó)家和地區(qū)對(duì)進(jìn)口商品的關(guān)稅規(guī)定各不相同，買方應(yīng)事先了解這些規(guī)定，以避免因關(guān)稅問題產(chǎn)生不必要的糾紛。
綜上所述，進(jìn)口國(guó)的關(guān)稅由誰(shuí)承擔(dān)，取決于交貨條款以及合同中雙方的具體約定。買賣雙方應(yīng)在合同中明確這一點(diǎn)，以避免后續(xù)可能出現(xiàn)的爭(zhēng)議。
外貿(mào)關(guān)稅怎么算
外貿(mào)關(guān)稅的計(jì)算方法因征稅方式而異，主要有以下幾種：
從價(jià)稅：以進(jìn)出口商品價(jià)格為標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征，稅率為貨物價(jià)格的百分比，應(yīng)納稅額=完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率。進(jìn)口貨物完稅價(jià)格一般以運(yùn)抵本國(guó)國(guó)境的到岸價(jià)格（C.I.F）為依據(jù)，若到岸價(jià)格不明，由海關(guān)參照國(guó)內(nèi)同樣貨物的市場(chǎng)價(jià)格審定。出口貨物完稅價(jià)格是售與國(guó)外的離岸價(jià)格（F.O.B）減去出口稅，經(jīng)海關(guān)審定的價(jià)格。從量稅：按商品重量、數(shù)量等計(jì)量單位計(jì)征，應(yīng)納稅額=貨物數(shù)量×單位關(guān)稅稅額。復(fù)合稅：同時(shí)用從價(jià)和從量?jī)煞N標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征，應(yīng)納稅額=從價(jià)稅稅額+從量稅稅額。滑準(zhǔn)稅：關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格反向變動(dòng)，可穩(wěn)定進(jìn)口商品國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格。選擇稅：對(duì)一種進(jìn)口商品規(guī)定從價(jià)稅和從量稅兩種稅率，海關(guān)選擇稅額較高或根據(jù)政策選較低的計(jì)征。此外，我國(guó)進(jìn)出口貨物應(yīng)納關(guān)稅稅額還有基本計(jì)算公式：進(jìn)出口貨物應(yīng)納關(guān)稅稅額=單位完稅價(jià)格×應(yīng)稅進(jìn)出口貨品數(shù)量×適用進(jìn)口或出口稅率，或=進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格×適用進(jìn)口或出口稅率。
外貿(mào)干貨!各國(guó)查詢進(jìn)口關(guān)稅官網(wǎng)大全!
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⚠️溫馨提醒：查詢使用的產(chǎn)品編碼時(shí)，必須是目的地國(guó)家的編碼。一般情況下，各國(guó)編碼的前面6位是一樣的，后面4位則各個(gè)國(guó)家地區(qū)有不同的變化，所以建議輸入前面6位，然后根據(jù)具體產(chǎn)品描述來查找；或者直接詳細(xì)查詢進(jìn)口商客戶，其報(bào)關(guān)編碼是多少。
01
商務(wù)部外貿(mào)實(shí)務(wù)查詢服務(wù)： wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw...
這個(gè)網(wǎng)址已經(jīng)堪稱外貿(mào)保姆了，它提供了...
不過這個(gè)網(wǎng)址查詢有個(gè)問題，針對(duì)美國(guó)對(duì)我國(guó)加征關(guān)稅產(chǎn)品，由于這類產(chǎn)品批次多，還有豁免，豁免到期后又有延長(zhǎng)，所以有些產(chǎn)品的關(guān)稅反應(yīng)的不太及時(shí)。對(duì)于這部分產(chǎn)品，我們?cè)诮酉聛斫榻B美國(guó)進(jìn)口關(guān)稅查詢時(shí)來重點(diǎn)解決。
另一方面，有些買家需要的是自己國(guó)家官網(wǎng)上查到的關(guān)稅稅匯率。此時(shí)我們就需要通過以下這些國(guó)家官方的查詢途徑了。
02
歐盟： ec.europa.eu/taxation_c...
英國(guó)已經(jīng)脫歐，目前歐盟的27個(gè)國(guó)家分別是：法國(guó)、德國(guó)、荷蘭、波蘭、芬蘭、希臘、捷克、丹麥、意大利、葡萄牙、西班牙、比利時(shí)、奧地利、匈牙利、愛爾蘭、拉脫維亞、羅馬尼亞、立陶宛、盧森堡、馬耳他、斯洛伐克、塞浦路斯、愛沙尼亞、克羅地亞、斯洛文尼亞、瑞典保加利亞。
關(guān)稅同盟是歐盟貿(mào)易政策最重要的一環(huán)。從第三國(guó)進(jìn)口的產(chǎn)品，不論在哪個(gè)國(guó)家進(jìn)入歐盟，都要征收相同的進(jìn)口關(guān)稅。
03
東盟國(guó)家、印度、韓國(guó)、澳大利亞： fta.mofcom.gov.cn/ftane...
這些國(guó)家對(duì)我國(guó)的產(chǎn)品進(jìn)口稅率可以在我國(guó)自由貿(mào)易區(qū)服務(wù)網(wǎng)上查到，因?yàn)樗鼈兌际桥c我國(guó)有相關(guān)自貿(mào)協(xié)定的國(guó)家。
我國(guó)目前已簽署的自貿(mào)協(xié)議有哪些：
自2010年1月份中國(guó)與東盟自貿(mào)區(qū)正式建成以來。十年中，中國(guó)—東盟自貿(mào)區(qū)框架內(nèi)已取消7000多類產(chǎn)品關(guān)稅，其中90%以上產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)免關(guān)稅。
其中東盟國(guó)家包括：文萊、老撾、緬甸、泰國(guó)、越南、菲律賓、新加坡、柬埔寨、馬來西亞、印度尼西亞。
印度、韓國(guó)、老撾、孟加拉、斯里蘭卡則在《亞太貿(mào)易協(xié)定》之中。
最新進(jìn)展是：2020年10月23日，《亞太貿(mào)易協(xié)定》秘書處通知各成員方，蒙古國(guó)已向亞太經(jīng)社會(huì)交存接受書，完成加入程序，并擬于2021年1月1日與有關(guān)成員相互實(shí)施關(guān)稅減讓安排。
根據(jù)關(guān)稅減讓安排，蒙古國(guó)將對(duì)366個(gè)稅目削減關(guān)稅，主要涉及水產(chǎn)品、蔬菜水果、木材、棉紗、礦產(chǎn)品、動(dòng)植物油、化學(xué)制品、化學(xué)纖維、機(jī)械產(chǎn)品、運(yùn)輸設(shè)備等，平均降稅幅度24.2%。同時(shí)，蒙古國(guó)可享受中國(guó)等其他成員現(xiàn)有關(guān)稅減讓安排。
04
美國(guó)
①HTS編號(hào)及關(guān)稅查詢： hts.usitc.gov/
輸入我國(guó)HS CODE的前六位數(shù)，然后根據(jù)商品描寫，可以找到對(duì)應(yīng)的美國(guó)本地的HTS編號(hào)。
針對(duì)具體產(chǎn)品，可以看到在“Rates of Duty”處有好幾欄，究竟應(yīng)該看哪一欄呢？
“1”中的“General”指從世界絕大多數(shù)進(jìn)口產(chǎn)品的關(guān)稅（含中國(guó)），“Special”指與美國(guó)有相關(guān)自貿(mào)協(xié)定國(guó)家的進(jìn)口關(guān)稅（經(jīng)常有free的，可是那不是給我們享受的）；
“2”指和美國(guó)沒有貿(mào)易關(guān)系的貿(mào)易受限的特殊國(guó)家（比如朝鮮）的進(jìn)口關(guān)稅。
所以，我們是看“General”的稅率。
如果該產(chǎn)品進(jìn)入了美國(guó)對(duì)華加征關(guān)稅產(chǎn)品的清單，你會(huì)看到一個(gè)小小的“/”，點(diǎn)擊它，如下圖所示，有一個(gè)專項(xiàng)列表可以進(jìn)入加稅清單。
②如何查詢加稅產(chǎn)品： ustr.gov/issue-areas/en...
上文中我們也提到，由于美國(guó)對(duì)我國(guó)產(chǎn)品列出了4份加稅清單，后來又有多次豁免，豁免到期后又有多次延期。搞得很多外貿(mào)人已經(jīng)不知道自己的產(chǎn)品到底加不加稅了。
可以在美國(guó)貿(mào)易代表辦公室給出的官方查詢網(wǎng)址搜索8位的HTS編碼，以確認(rèn)產(chǎn)品是否中槍。
05
日本： customs.go.jp/english/t...
2021年1月最新版，同樣是按照稅則查詢，看WTO成員國(guó)稅率那一欄。
日本自2019年4月1日起不再給予中國(guó)輸日貨物普惠制關(guān)稅優(yōu)惠。不過值得期待的是，RCEP使得中日兩國(guó)之間首次有了自貿(mào)區(qū)零關(guān)稅協(xié)議安排，實(shí)現(xiàn)了歷史性突破。一旦RCEP生效，預(yù)計(jì)日本將對(duì)86%的中國(guó)商品免除進(jìn)口關(guān)稅。
06
俄羅斯： russian-customs-tariff.com...
根據(jù)描述、章節(jié)以確認(rèn)關(guān)稅。
07
英國(guó): trade-tariff.service.gov.uk...
英國(guó)還是歐盟成員國(guó)時(shí)，自動(dòng)參與歐盟與70多個(gè)國(guó)家或地區(qū)達(dá)成的40項(xiàng)貿(mào)易協(xié)議。在脫歐之后，英國(guó)可以洽談延續(xù)這些協(xié)議。任何現(xiàn)存的歐盟貿(mào)易協(xié)議，2020年12月31日之后不再適用英國(guó)，英國(guó)與這些國(guó)家或地區(qū)若沒有達(dá)成雙邊協(xié)議，依循WTO規(guī)則貿(mào)易。
2021年1月1日起，英國(guó)實(shí)施新關(guān)稅制度，即英國(guó)全球關(guān)稅制度(UK Global Tariff，簡(jiǎn)稱UKGT)，內(nèi)容將比歐盟共同對(duì)外關(guān)稅更為簡(jiǎn)單、稅率也更低。
08
埃及: customs.gov.eg/Services...
這個(gè)網(wǎng)站使用的是阿拉伯語(yǔ)，可以使用Google瀏覽器翻譯頁(yè)面，或者直接進(jìn)行如下搜索。
使用谷歌瀏覽器翻譯結(jié)果
09
尼日利亞: web2.customs.gov.ng/?...
根據(jù)章節(jié)查找對(duì)應(yīng)編碼的產(chǎn)品關(guān)稅。
10
反補(bǔ)貼、反傾銷： cacs.mofcom.gov.cn/inde...
最后一個(gè)，各國(guó)對(duì)我國(guó)產(chǎn)品反補(bǔ)貼、反傾銷的具體情況，可以在這里查詢。
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